Якщо ви оформили довгостроковий поліс страхування життя, то маєте право на податкову зніжку.
Якщо ви маєте право на отримання податкової знижки та плануєте подавати декларацію, важливо, щоб сплата договору довгострокового страхування життя була здійснена з вашого рахунку або вашої банківської карти!
ПОДАТКОВА ЗНИЖКА -ЦЕ.
Відповідно до п. 14.1.170 Податкового кодексу України податкова знижка – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати.
Тобто, сума оподатковуваного доходу фізичної особи може бути зменшена на суму податкової знижки, що призведе до зниження суми податку на доходи фізичних осіб.
Відповідно до п.166.3.5 Податкового кодексу України платник податку– фізична особа, що є Страхувальником за Договором страхування (власником Страхового Полісу), має право включити до податкової знижки витрати на оплату страхових платежів (внесків, премій) за договорами довгострокового страхування життя, сплачених таким платником податку як за такого платника податку, так і за членів його сім’ї першого ступеня споріднення.
Повне визначення Договору довгострокового страхування життя міститься у пп.14.1.52 п.14.1 ст.14 Податкового Кодексу України.
ДОГОВІР ДОВГОСТРОКОВОГО СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ – ЦЕ.
Договір довгострокового страхування життя – це договір страхування життя строком на п’ять і більше років, який передбачає страхову виплату одноразово або у вигляді ануїтету, якщо застрахована особа дожила до закінчення терміну дії договору страхування чи події, передбаченої у договорі страхування, або досягла віку, визначеного договором.
Такий Договір не може передбачати часткових виплат протягом перших п’яти років його дії, крім тих, що здійснюються у разі настання страхових випадків, пов’язаних із смертю чи хворобою застрахованої особи або нещасним випадком, що призвело до встановлення застрахованій особі інвалідності I або II групи чи встановлення інвалідності особі, яка не досягла вісімнадцятирічного віку.
При цьому платник податку – роботодавець не може бути вигодонабувачем за такими Договорами страхування життя.
НА ПОДАТКОВУ ЗНИЖКУ МАЄ ПРАВО.
Резидент України, який має індивідуальний ідентифікаційний номер (пп.166.4.1 п.166.4 ст. 166 Податкового Кодексу України).
Особи, які отримують доходи у вигляді заробітної плати (тобто, якщо особа отримує дохід як приватний підприємець або іншим чином, але не у вигляді зарплатні, право на податкову знижку у такої особи не виникає).
Якщо за договором страхування застрахованим є сам Страхувальник, він може отримати повну суму можливої податкової знижки
Якщо Страхувальник бажає застрахувати членів сім’ї І ступеню споріднення – розмір податкової знижки не може перевищувати 50% від вищезазначеної суми на кожного з таких членів сім’ї.
До членів сім’ї І ступеню споріднення відносяться:
Розмір податкової знижки – 18 % від суми сплачених премій за накопичувальними полісами клієнтів. Враховуються фактичні витрати понесені у минулому році.
Обмеження:
– сума податкової знижки, нарахована платнику ПДФО у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника ПДФО, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ.
РОЗМІР ПОДАТКОВОЇ ЗНИЖКИ.
Розмір податкової знижки має відповідати двом умовам:
СТРОКИ ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЇ ДЛЯ ОТРИМАННЯ ПОДАТКОВОЇ ЗНИЖКИ.
Для громадян, які зобов’язані подавати декларацію, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, – до 01 травня 2022 року. Останній день – 30 квітня 2022 року;
Для фізичних осіб, які декларують право на податкову знижку – по 31 грудня 2022 року (включно).
